Los impuestos sobre sucesiones en los países de la OCDE proporcionan una evaluación comparativa de los impuestos sobre sucesiones, sucesiones y donaciones en los 37 miembros de la OCDE, y explora el papel potencial que estos impuestos podrían desempeñar para aumentar los ingresos, abordar las desigualdades y mejorar la eficiencia de los sistemas tributarios en el futuro.

El informe destaca el alto grado de concentración de la riqueza en los países de la OCDE, así como la distribución desigual de las transferencias de riqueza, lo que refuerza aún más la desigualdad. En promedio, las herencias y regalos reportados por los hogares más ricos (20% superior) son cerca de 50 veces más altos que los reportados por los hogares más pobres (20% inferior).

El informe señala que los impuestos a la herencia, en particular aquellos que tienen como objetivo niveles relativamente altos de transferencias de riqueza, pueden reducir la concentración de la riqueza y mejorar la igualdad de oportunidades. También señala que, en general, se ha descubierto que los impuestos a la herencia generan costos de eficiencia más bajos que otros impuestos para los ricos, y que son más fáciles de evaluar y recaudar que otras formas de impuestos sobre el patrimonio.

La mayoría de los países de la OCDE recaudan impuestos sobre sucesiones o sucesiones: 24 en total. Sin embargo, estos impuestos suelen generar muy pocos ingresos. En la actualidad, solo el 0,5% de los ingresos fiscales totales se obtienen de los impuestos sobre sucesiones, sucesiones y donaciones en promedio en los países que los cobran.

Las generosas exenciones fiscales y otras formas de alivio son un factor clave que limita los ingresos de estos impuestos, según el informe. Además de limitar los ingresos, las provisiones de ayuda benefician principalmente a los hogares más ricos, reduciendo la progresividad efectiva de los impuestos sobre sucesiones y sucesiones.

Las personas a menudo pueden transferir cantidades significativas de patrimonio libres de impuestos a sus parientes cercanos gracias a los altos umbrales de exención de impuestos. La desgravación fiscal también es común para las transferencias de activos específicos (por ejemplo, residencia principal, activos comerciales y agrícolas, activos de pensiones y pólizas de seguro de vida). En varios países, los impuestos sobre sucesiones y sucesiones también pueden evitarse en gran medida mediante obsequios en vida, debido a su tratamiento fiscal más favorable.

Estas disposiciones reducen el número de transferencias patrimoniales sujetas a impuestos, a veces de manera significativa. Por ejemplo, en ocho países con datos disponibles, la proporción de propiedades sujetas a impuestos a la herencia fue más baja en los Estados Unidos (0,2%) y el Reino Unido (3,9%) y fue más alta en Suiza (12,7%) (Cantón de Zúrich). y Bélgica (48%) (región de Bruselas-Capital).

El informe subraya la amplia variación en el diseño del impuesto a la herencia entre países. El nivel de riqueza que los padres pueden transferir a sus hijos libres de impuestos oscila entre cerca de 17 000 USD en Bélgica (región de Bruselas-Capital) y más de 11 millones de USD en Estados Unidos. Las tasas impositivas también difieren. Si bien la mayoría de los países aplican tasas impositivas progresivas, un tercio aplica tasas fijas y los niveles de las tasas impositivas varían ampliamente.

El informe propone una gama de opciones de reforma para mejorar el potencial de ingresos, la eficiencia y la equidad de los impuestos sobre sucesiones, sucesiones y donaciones, al tiempo que señala que las reformas dependerán de las circunstancias específicas del país.

Encuentra sólidos argumentos de equidad a favor de un impuesto a la herencia que grava el valor de los activos que reciben los beneficiarios, con una exención para las herencias de bajo valor. Aplicar un impuesto a la herencia de por vida, sobre la cantidad total de riqueza recibida por los beneficiarios durante su vida a través de donaciones y herencias, sería particularmente equitativo y reduciría las oportunidades de evasión, pero podría aumentar los costos administrativos y de cumplimiento. También se identifican como prioridades políticas la reducción de las desgravaciones fiscales regresivas, la mejor alineación del tratamiento fiscal de las donaciones y las herencias y la prevención de la elusión y la evasión.

Para hacer que estos impuestos sean más aceptables para el público en general, el informe subraya la necesidad de proporcionar a los ciudadanos información sobre la desigualdad y la forma en que funcionan los impuestos sobre sucesiones y sucesiones, ya que tienden a ser mal entendidos.

“Sin embargo, los impuestos sobre la herencia no son una solución milagrosa”. “Otras reformas, particularmente en relación con la tributación de los ingresos del capital personal y las ganancias de capital, son clave para asegurar que los sistemas tributarios ayuden a reducir la desigualdad. La OCDE emprenderá un nuevo trabajo en esa área, en particular a medida que el progreso logrado en la transparencia fiscal internacional y el intercambio de información está brindando a los países una oportunidad única para revisar los impuestos sobre el capital personal “.

Fuente: OECD 11 de mayo de 2021